Kalkulator podatku od dywidend z USA i PIT-38

Dywidenda z amerykańskiej spółki jest opodatkowana dwa razy: najpierw w USA, potem w Polsce. Kalkulator powyżej pokazuje, ile z jednej wypłaty zabiera każdy z fiskusów, ile musisz dopłacić w PIT-38 i ile zostaje Ci na rękę — w złotych, po kursie NBP.

Jak korzystać z kalkulatora

Wpisujesz trzy rzeczy:

• Dywidendę brutto w USD — kwotę przed potrąceniem podatku w USA. Znajdziesz ją w historii konta u brokera.
• Kurs USD/PLN (NBP) — średni kurs NBP (tabela A) z ostatniego dnia roboczego przed dniem wypłaty dywidendy.
• Czy broker ma Twój formularz W-8BEN — „Tak” oznacza 15% podatku w USA, „Nie” — 30%.

Kalkulator pokazuje:

• dopłatę w PIT-38 — to, co zapłacisz w Polsce,
• dywidendę brutto w PLN,
• podatek pobrany w USA (15% lub 30%) w złotych,
• podatek w Polsce (19%) od kwoty brutto,
• przy 30% w USA — nadwyżkę ponad 15% z umowy, której nie odliczysz w Polsce,
• kwotę na rękę po obu podatkach.

Wzór

1. Dywidenda brutto w PLN = dywidenda w USD × kurs NBP.
2. Podatek w USA = brutto w PLN × 15% (z W-8BEN) albo × 30% (bez W-8BEN).
3. Podatek w Polsce = brutto w PLN × 19%.
4. Dopłata w PIT-38 = podatek w Polsce − podatek z USA, nie mniej niż zero.
5. Na rękę = brutto w PLN − podatek z USA − dopłata.

Skąd te stawki? Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA pozwala Stanom pobrać od dywidendy dla polskiego rezydenta najwyżej 15% — pod warunkiem, że broker ma Twój W-8BEN. Bez niego pobiera 30%. W Polsce dywidenda zagraniczna jest opodatkowana stawką 19% (tzw. podatek Belki), a podatek zapłacony za granicą odliczasz w części G zeznania PIT-38.

Kurs to wymóg ustawy: kwoty w walutach obcych przeliczasz po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu — przy dywidendzie zwykle dzień wypłaty. Wpłynęła w poniedziałek? Bierzesz kurs z piątku.

Przykład

Dostajesz 100 USD dywidendy brutto, kurs NBP z dnia roboczego przed wypłatą to 3,65 zł, a broker ma Twój W-8BEN.

	Kwota
Dywidenda brutto w PLN	100 × 3,65 = 365,00 zł
Podatek w USA (15%)	54,75 zł
Podatek w Polsce (19%)	69,35 zł
Dopłata w PIT-38	69,35 − 54,75 = 14,60 zł
Na rękę	365,00 − 54,75 − 14,60 = 295,65 zł

Dopłata to dokładnie 4% kwoty brutto w złotych — dobry test kontrolny Twojego arkusza.

Brak W-8BEN: uwaga na dwa podejścia

Bez W-8BEN broker pobiera 30%, czyli w przykładzie 109,50 zł. Kalkulator stosuje wtedy ostrożną wykładnię, spotykaną w materiałach brokerów i poradnikach podatkowych: w Polsce odliczasz tylko podatek do wysokości stawki z umowy, czyli 15% (54,75 zł). Nadal dopłacasz więc 4% (14,60 zł), a na rękę zostaje 240,90 zł. Pozostałe 54,75 zł pobrane ponad stawkę umowną możesz próbować odzyskać tylko od amerykańskiego urzędu skarbowego (IRS).

Spotkasz też pogląd, że dosłowne brzmienie art. 30a ust. 9 ustawy o PIT pozwala odliczyć podatek zagraniczny aż do 19% — wtedy dopłata wyszłaby 0 zł. To kwestia sporna, więc jeśli masz wypłaty opodatkowane 30%, skonsultuj rozliczenie z doradcą podatkowym. Najprościej w ogóle jej uniknąć: złóż lub odnów W-8BEN u brokera.

Na co uważać

• 19% liczysz od brutto, nie od kwoty, która wpłynęła na konto.
• Kurs NBP, nie kurs brokera — i to z dnia roboczego przed wypłatą.
• Jedna wypłata to nie całe zeznanie. W PIT-38 sumujesz wszystkie dywidendy z roku, a podatek do zapłaty zaokrąglasz do pełnych złotych.
• Straty ze sprzedaży akcji nie pomniejszają podatku od dywidend.
• ADR-y spółek spoza USA mogą być opodatkowane u źródła według innej umowy i stawki — kalkulator tego nie obejmuje.
• Termin: PIT-38 za 2026 r. składasz i dopłatę płacisz do 30 kwietnia 2027 r.

Szczegóły — pozycje w PIT-38, co pokazują Revolut, XTB i Interactive Brokers — opisujemy w artykule Dywidendy z USA: W-8BEN, podatek 15% i PIT-38.

Dywidendy w jednym miejscu

GetHossa zbiera dywidendy ze wszystkich Twoich kont, pokazuje kwoty zaksięgowane przez brokera i prognozuje wypłaty brutto na kolejne 12 miesięcy. Załóż darmowe konto, a kalkulator zostaw na moment rozliczenia.

Kalkulator ma charakter poglądowy i nie jest poradą podatkową. Stan prawny na październik 2026 r.; przed złożeniem zeznania sprawdź aktualną broszurę Ministerstwa Finansów do PIT-38.